关于紫金县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2022年8月23日在紫金县第十七届人民代表大会

常务委员会第七次会议上

紫金县审计局局长  叶小波

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告我县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　一年来，我县审计工作在市审计局和县委审计委员会的领导及县人大常委会的监督支持下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平总书记对审计工作的重要指示精神，始终把牢政治方向，全面履行审计监督职责，依法对2021年度县级预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，全县财政运行平稳有序、实施的财政政策积极有效、财税体制改革纵深推进、财政支出结构持续优化、公共财政保障能力稳步提升，民生福祉得到改善，有效统筹疫情防控和社会经济发展。具体来说，主要体现在如下几个方面：

　　——强化财政管理水平，财政收入稳定增长。2021年，县委、县政府想方设法采取有效措施，挖潜增收，较好地完成了年度预算收入任务。2021年县本级一般公共财政预算收入8.9亿元，比上年增长了5.3%。积极应对严峻复杂的经济形势，集中力量组织财政收入，争取上级补助资金及债券转贷资金，保障经济社会高质量发展。2021年一般公共预算实现上级补助收入40.47亿元、政府基金预算实现上级补助收入0.49亿元、债券转贷收入20.13亿元。向上争取成效显著，有效缓解了财政收支压力。

　　——着力优化财政支出结构，改善和保障民生支出。牢固树立“过紧日子”理念，健全基本财力保障机制，控减一般性支出，优先保障基本民生和重点领域。2021年一般性支出比上年压减了5.19%；投入教育、社会保障和就业、医疗卫生、城乡社区、农林水事务支出等民生实事支出合计36亿元，比上年增加了1.3个百分点，有力保障了民生工程支出，进一步促进了经济持续健康发展和社会大局稳定。

　　——主动应对疫情冲击，确保社会经济稳定。2020年1月至2021年12月共投入疫情防控专项资金0.404亿元（至2022年6月止共0.83亿元），主要用于核酸检测、医疗救治、设备和防控物资采购等方面，全力服务我县疫情防控工作大局。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县本级预算执行决算草案审计情况

　　审计部门对2021年度紫金县财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行了审计，并分别对地方政府专项债券管理使用情况、“三保”财政保障情况、暂存暂付性挂账事项等3个审计专题进行了审计调查。2021年度，我县财政总收入77.82亿元（其中上年结余2.99亿元），财政总支出74.20亿元，年终结转结余3.62亿元。审计结果表明，2021年我县预算编制较完整，严格执行预算，及时盘活使用存量资金，财政运行情况总体良好。审计发现的主要问题如下：

　　1.县本级财政管理及决算草案审计情况

　　（1）预算编制方面。一是一般公共预算支出预算编制不够细化，预算编制以“其他”代替基层单位和具体项目，涉及金额91642万元，年中调整预算只编制到“类”；二是预备费设置不规范，未按照规定设置预备费4765.23万元。

　　（2）财政资金管理方面。一是2021年非税收入778.58万元未及时上缴国库；二是预算外收回的存量资金27328.85万元未及时解缴国库；三是预算外账暂付款63064.98万元未完全清理，影响财政收支真实性。

　　（3）预算执行方面。一是未从土地出让收益中计提教育资金和农田水利建设资金各51.6万元合计103.2万元；二是超规模结转政府性基金185.2万元，2021年度水库移民基金收入1006万元，年终结转487万元，结转率48%，高于规定不超过30%的结转标准，对比超规模结转了185.2万元；三是“公务用车购置费”47.07万元核算不规范，在“社会保障和就业支出”科目列支购置公务用车3辆47.07万元，未在“公务车购置费”科目中统一核算。

　　2.审计专题方面

　　（1）地方政府专项债券管理使用方面。一是部分项目推进慢，导致一般债券资金使用效率不高，涉及金额10000万元；二是部分项目未形成工作量，导致专项债券资金使用效率不高，包括全域自然村集中供水工程、紫金县粮食和救灾救援物资储备仓库建设项目，涉及金额共16973万元。

　　（2）暂存暂付性挂账事项审计调查方面。县财政16875万元存量资金盘活使用未经规范审批，直接冲减超预算支出。

　　（二）镇级财政收支审计情况

　　县审计部门组织对中坝镇、柏埔镇2020年度财政决算情况，和中坝镇、蓝塘镇委书记、镇长经济责任涉及财政财务收支内容进行了审计。审计结果表明，各镇财政运行状况总体平稳向好，能结合本地实际情况，加快经济和各项民生事业发展，加强财务管理，预决算透明度和财政管理水平不断提高。审计发现的主要问题是：

　　1.镇政府非税收入未上缴国库。一是1个镇政府个人退回违规领取资金2.06万元未及时上缴国库；二是2个镇政府预算帐银行账户利息收入30.92万元未上缴国库。

　　2.财务管理不规范。一是1个镇某村委部分支出的4.2万元原始凭证不完整，2个镇政府费用支出原始凭证不完整，涉及金额367.58万元；二是1个镇政府和该镇某村委预付工程款未及时取得合法发票入账，涉及金额32万元；三是1个镇某村委以不合规的凭证列支自来水改造工程款，涉及金额4.48万元；四是3个镇政府公务接待管理执行规定不到位，涉及金额190.6万元，其中181.86万元会计核算不规范；五是1个镇政府和该镇居委会债权长期挂账未清理，存在流失风险，涉及金额1055.2万元；六是1个镇政府指挥部征地组工作人员重复用餐,涉及金额2.69万元。

　　3.未及时清理盘活财政资金。2个镇政府未及时清理、盘活超过结转两年以上的财政存量资金共10.9万元，分别是2016年中央防汛抗旱资金共4万元，2017年农田垦复资金4万元、中央财政专项扶贫资金2万元和征地养老金0.9万元。

　　4.挤占、挪用专项资金。一是1个镇政府将2014年第十批次征地农民养老金用于镇政府经费支出，涉及金额27.9万元；二是1个镇政府违规使用专项资金用于镇政府办公经费、工会和人员经费，涉及金额55.36万元；三是1个镇政府违规使用村干工资和年终生活补助资金用于支付其他项目支出，涉及金额17.52万元。

　　5.政策落实不到位。一是2个村委对被征地农民养老保险政策落实不到位，未落实被征地农民养老保险参保缴费工作；二是1个镇政府工程评审费、评估费、测绘费等未落实网上中介服务超市运营管理政策，涉及金额121.32万元。

　　6.政府采购管理不规范。3个镇政府部分设备购置和生活垃圾清运承包款未执行政府集中采购程序，涉及金额613.72万元。

　　7.工程建设程序不合规。一是2个镇政府组织实施的39个项目工程共827.77万元，1个镇政府公共服务中心改造装修工程4.43万元，工程预（结）算程序不合规；二是2个村委污水处理设施工程竣工后未验收先交付使用,涉及金额93.39万元；三是1个村委增加工程项目手续不完善，涉及金额4.17万元。

　　8.征用土地手续不完善。2个镇政府建设用地未审批先征地，涉及16293.13平方米。

　　9.征地拆迁工作管理不规范、存在漏洞。1个镇政府未规范设置征地拆迁台账，补偿协议没有记载清楚征收内容和面积，没有登记现场工作人员的工作记录，后附佐证资料没有土地或房屋权属证明、丈量资料，没有土地地块图和红线图以及相关测量测绘等资料。

　　10.项目推进缓慢。1个镇圩镇周边自来水改造扩网工程和党建示范工程建设进展缓慢，分别超过完工期限615天和559天，涉及合同金额1156.28万元。

　　11.违规举债，新增债务仍有发生。2个村委违规向个人借款、违规由施工企业垫资、新增结欠工程款，涉及金额149.78万元。

　　12.内控制度管理执行不到位。一是1个镇政府未严格执行公务卡结算制度，2021年6月以前未使用公务卡结算；二是1个镇政府公务用车改革不够到位，未严格执行公务用车使用登记和公示制度，加油卡管理存在缺陷。

　　二、重大政策措施落实跟踪审计情况

　　根据上级审计部门统一部署，扎实推进重大政策跟踪审计，对我县2022年第一季度国家和省重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，重点关注了2021年中央及省直达资金管理使用情况，暂未发现挪用直达资金、违规使用直达资金等情况，财政资金直达基层、直接惠企利民重大政策措施能落到实处。审计发现的主要问题是：

　　1.3个单位未能按时申拨使用财政直达资金，涉及金额2722.22万元。

　　2.1个镇两间村小学违规使用现金支付财政直达资金建设项目工程款，涉及金额20万元。

　　三、专项资金审计情况

　　（一）紫金县龙窝镇彭牌嶂新农村示范片建设项目资金筹集管理使用审计情况

　　对龙窝镇彭牌嶂新农村示范片建设项目资金筹集管理使用情况进行审计。审计结果表明，在县委、县政府大力支持和龙窝镇政府的积极努力下，彭牌嶂新农村示范片项目已基本完成方案规定建设任务，项目所在村人居环境得到较大改观，初现社会主义新农村面貌。审计发现的主要问题是：

　　1.项目建设管理方面。一是未完成项目建设目标，12项新农村示范片建设项目中，至2022年5月底累计实施完成建设项目10项，仍有1项建设项目二期未开工建设，另有1项建设项目取消，不符合实施方案目标任务关于“力争2021年12月前全面完成项目建设”的要求；二是1项建设项目未按实施方案要求完成建设规模，改变项目建设内容未报批；三是部分项目结算评审不及时，至2022年5月底，11项建设项目中8项已完成财政结算评审，另外3项在2020年底前已竣工验收，到目前止，只有1项上报县财政评审，仍有2项未上报县财政评审；四是建设项目未制订项目长效管护办法，管护职责不明确，管护不到位；五是项目资产管理不完善，未明确项目资产产权及管理职责，涉及金额337.06万元。

　　2.项目资金管理方面。一是项目自筹及其他政策补助资金680万元不到位，影响项目建设规模及效果，个别项目建设形成新的村级债务；二是项目资金被其他项目支出占用146.52万元；三是项目长效管护资金管理使用不规范，涉及金额30万元。

　　（二）深圳市龙华区对口帮扶紫金指挥部工作经费管理使用审计情况

　　对深圳市龙华区对口帮扶紫金指挥部工作经费管理使用情况进行了审计。审计结果表明，紫金指挥部能够按照相关制度进行工作经费管理，为保障工作组顺利开展扶贫工作提供了足额资金保障。审计发现的主要问题是：

　　1.公务用车管理不规范。一是以租车名义变相违规购买2辆公务用车，涉及金额46万元；二是租用市场价格每辆约15万元的大众途铠10辆16个月共支付租赁费80万元，租车费用偏高。

　　2.内控制度管理不规范。餐费支出报销、宿舍日常餐费支出和印刷费支出不规范，涉及金额63.88万元。

　　3.资金使用绩效不佳。扶贫工作宣传费资金使用绩效不佳；扶贫产业项目评估费资金使用效益不佳，涉及金额22万元。

　　（三）粮食购销专项审计情况

　　对紫金县2013年至2021年10月地方政府粮食购销及储备情况进行了专项审计。审计结果表明，各部门认真贯彻落实习近平总书记关于国家粮食安全系列重要讲话和重要指示批示精神，加强粮食储备安全管理，提升了我县粮食安全保障能力。审计发现的主要问题是：

　　1.粮食储备政策措施落实不到位。一是未按规定及时落实新增粮油储备任务；二是未按政府规定储备食用植物油种类20吨。

　　2.资金筹集管理使用不规范。一是结余成品粮油储备轮换费用52.5万元和财政拨入储备粮油贷款利息193.12万元共245.62未缴回县财政国库；二是支付成品粮油储备轮换费211.5万元未取得发票，导致国家税收流失2.12万元；三是对粮食专项资金监管不够到位，存在轮换费用、贷款利息未进行审核控制的情况。

　　3.仓储工程项目建设不合规。一是仓库建设不符合工程建设规范，在未办理好施工许可证手续的情况下开工建设；二是部分维修费支出不规范。

　　4.内控制度执行不到位。一是超规定招收职工，增加财政资金支出超过560万元；二是未按规定控制业务招待费和差旅费支出，涉及金额387.95万元；三是未严格控制保管费支出。

　　四、民生审计情况

　　（一）新冠肺炎疫情防控资金和物资筹集管理使用审计情况

　　对自疫情防控以来至2021年8月31日止的全县新冠肺炎疫情防控资金和物资筹集管理使用情况进行了审计。审计结果表明，在新冠肺炎疫情防控期间，相关单位能做好疫情防控资金、捐赠款物工作和接收、调拨、使用管理工作，为疫情防控提供了资金和物资保障。审计发现的主要问题是：

　　1.物资台账和签领登记管理不完善。个别物资台账或签领登记未按各类物资来源、品种分类登记或未登记，品种登记、内容编制不齐全。

　　2.发放物资管理不健全。物资发放依据不充分，未采用一式两联发放（接收）条为凭据，个别物资发放未履行签领手续或签领手续不齐，存在损失浪费风险。

　　3.物资账表、账实数据不符。个别物资发放数量与物资台账出库数量不符，对物资来源或品种登记错误，签领登记原表数据与电子表数据不符，台账结存数据与实际库存不符。

　　（二）佑文中学建设资金筹集使用管理审计情况

　　对紫金县佑文中学截至2021年6月建设资金筹集使用管理情况进行了审计。审计结果表明，县相关单位积极作为，保证了学校工程建设顺利开展，管网等前期配套设施得以及时完善。审计发现的主要问题是：

　　1.内控制度不健全及执行不到位。一是未制定预算及财务管理相关制度，不利于筹建办加强建设资金管理；二是存在大额现金支付费用,2笔涉及金额1.8万元；三是县外交通费支付未执行县差旅费管理办法，报销县外交通费未取得合法票据且报销标准不统一。  

　　2.部分建设项目未进行竣工验收结算。至2021年6月止，个别小额项目工程已完工并按合同付清工程款，但均无验收结算及报财政评审，涉及金额40.74万元。

　　五、政府投资工程项目审计情况

　　对紫金县千家寨生态休闲公园建设项目情况进行了审计，该项目由6项工程组成，涉及县住建局、县水务局、紫城镇人民政府、紫城镇城东居委会等4个建设单位。审计结果表明，在县委、县政府大力推动下，各有关建设单位积极推进千家寨生态休闲公园建设，有效改善县城面貌和居民休闲运动场所，提升了县城居民的生活品质及获得感和幸福感，取得了较好的社会效益。审计发现的主要问题是：

　　1.在工程建设管理方面。一是建设项目前期手续不完善，次入口广场工程未编写项目建议书、未编制可行性研究报告及报批、未按规定履行建设项目用地报批程序；二是次入口广场工程增加工程量未履行工程变更程序；三是原登山道提升工程未及时办理工程结算手续；四是千家寨生态公园供水工程未验收结算先交付使用；五是千家寨生态休闲公园1期登山道工程未及时办理移交手续，影响工程后期管护工作。

　　2.在资金管理使用方面。一是次入口广场工程结算中增值税税率未按实际开具的增值税发票税率核定，造成多付工程款1.44万元；在审计期间，施工方已将多收取的工程款上缴县财政国库；二是次入口广场工程款171.58万元收支均未登记会计账簿进行会计核算。

　　六、国有企业审计情况

　　（一）紫金县自来水有限责任公司2017年1月至2021年11月资产负债损益审计情况

　　对紫金县自来水有限责任公司2017年1月至2021年11月资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，2017年至2021年，县自来水公司认真履行供水服务职能，强化水质管理，确保了县城供水安全和稳定，严格执行自来水收费政策，收费管理规范有效。审计发现的主要问题：

　　1.长期为未在岗人员缴交社会保险费用，且未足额收回应由个人负担的社保费用，较大程度影响企业效益。

　　2.未完成省规定的水损考核目标，2017年至2021年综合水损率37.2%，高于规定的合理损耗率18%。

　　3.内控制度不够健全。一是未按规定制定健全的“三重一大”决策制度，存在重大事项主要内容会议记录不够完整、决策过程不详细等问题，决策管理不够规范；二是财务管理制度不够健全，制度缺乏系统性，很多内容不具有可操作性。

　　4.部分经济业务未按企业会计准则管理和核算。一是收到政府补助类收入未按企业会计准则进行会计核算；二是存货管理和核算不规范，未能如实反映会计信息；三是固定资产核算不规范；四是预付工程款长期挂账未及时办理竣工结算，影响债权、成本费用真实性。  

　　（二）紫金县商业总公司2019-2021年度资产负债损益审计情况

　　对紫金县商业总公司2019-2021年度资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，县商业总公司积极完善商业体制改革，加强了企业内部管理，认真抓好企业经营管理，较好地保证了我县商品流通的平稳和健康发展。同时，积极配合相关部门做好县城生猪定点屠宰场升级改造工作，为我县食肉供应和安全提供了有力保障。审计发现的主要问题是：

　　1.资金管理不规范。一是月末现金余额较大，大额现金收付，出纳现金日记账不规范；二是货币资金存量较大，未及时偿还个人借款减少利息支出；三是在收入挂账款项下直接列支利息支出37.86万元，收入挂账25.85万元未及时结转损益。

　　2.费用支出不合规。业务招待费支出依据不充分，无接待公函、接待清单；部分管理费用支出依据不充分，无相关业务用途，仅凭发票报账。

　　七、审计发现问题的原因分析及审计建议

　　虽然我县财政运行态势总体平稳，但从审计发现问题来看仍然存在一些问题和不足，主要体现在：一是部分单位履行预算执行主体职责不够到位；二是重大政策落实保障措施不够到位，资金使用绩效不够显著；三是国有企业经营管理制度不够完善；四是审计发现问题整改不够到位。

　　为进一步加强财政财务管理，深化各项财政改革，提高财政资金使用效益，规范财政经济秩序，结合审计发现的问题，提出如下建议：

　　（一）加强预算管理意识，严肃财经纪律。一是完善预算体系建设，认真贯彻执行《预算法》，提升预算编制的科学性、完整性和规范性，强化预算执行的时效性、严肃性，继续压减非必要支出，勤俭办事，杜绝浪费，切实提升财政资金使用效益；二是全面落实国家和省、市保障范围和标准确定的“三保”责任，强化“三保”支出预算审核和执行监控机制，防范财政运行风险；三是加大项目谋划力度，做实做细项目前期，强化债券资金统筹管理，加强项目事前、事中、事后监督，切实提高债券资金利用水平；四是强化制度意识，健全完善各项规章制度，以制度管人管事，推动提升履职能力和水平。

　　（二）强化政策落实保障，确保资金使用到位见效。一是加强直达资金管理使用，确保直达资金措施能落到实处；二是加强乡村振兴资金统筹管理使用，强化建设项目的经济性、效率性和效果性，严防滋生政府债务，规范项目长效管护机制；三是加大解决群众热点难点问题的力度，扎实推进千家寨建设项目，进一步提升县城居民的生活品质和满意度。

　　（三）加强国有企业监管，防范经营管理风险。一是继续推动完善县粮食储备有限责任公司管理体制改革，进一步提升我县粮食储备安全管理和保障能力；二是加强企业内控制度管理，严格履行“三重一大”决策程序，推进依法治企；三是加强会计基础建设，提高从业人员素质，准确掌握运用会计核算方法，不断提高会计核算水平和依法理财等业务能力。

　　（四）强化审计问题整改，促进审计成果转化。认真落实习近平总书记关于审计整改工作的重要指示批示精神，增强法治意识，加大对审计整改跟踪监督检查力度，压实被审计单位的主体责任、主管部门的督促指导责任和审计机关的跟踪检查责任，制定切实可行的整改方案，加强部门协调配合，形成整改合力，推动审计整改工作制度化、规范化、长效化开展。

　　对本审计工作报告反映的具体审计问题，县审计部门已依法征求了被审计单位意见并出具了审计报告，提出了具体审计意见和建议，要求被审计单位限期落实整改。有关被审计单位高度重视审计发现的问题，审计期间边审边改、立行立改，部分事项已整改到位。下一步，我们将跟踪督促整改，按规定将全面整改情况向县人大常委会报告。

　　今年是党的二十大召开之年，做好审计工作意义重大，我们将继续围绕县委县政府决策部署，自觉接受县人大的指导和监督，牢记使命、尽责担当，依法履行审计监督职责，更加扎实地把各项决策部署贯彻好、落实好，服务改革发展、服务乡村振兴、服务改善民生，为建设廉洁政府、高效政府、法治政府作出新的更大贡献。