关于紫金县2022年第一季度国家和省重大政策措施落实情况跟踪审计的报告

　　根据《中华人民共和国审计法》和《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）的规定及《广东省审计厅对2022年第一季度国家和省重大政策措施落实情况进行跟踪审计的通知》（粤审经责二通〔2021〕71号）的工作安排，以及省审计厅、市审计局的统一部署，紫金县审计局对本县2022年第一季度国家和省重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，重点关注了2021年中央及省直达资金管理使用情况，抽查了县财政局、县民政局、县教育局、县退役军人事务局、县农业农村局、县残疾人联合会等部门、单位，对有关事项进行了必要的延伸。有关部门、单位对其提供资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计结果表明，各有关部门、单位认真落实做好中央及省级直达资金的资金拨付、管理和使用工作，促进直达资金规范、安全、有效地使用。但审计也发现，部分部门单位在落实有关政策措施等方面还存在一些问题，需要认真研究，及时采取有效措施加以整改和完善。

　　有关部门单位积极推进国家和省重大政策措施贯彻落实

　　此次审计重点关注了中央及省级财政直达资金管理使用情况。根据紫金县财政局提供的2021年全县财政直达资金数据，充分利用财政部门直达资金监控系统，分析了我县2021年度财政直达资金收拨情况。截至2021年12月底，我县共收到2021年度中央财政直达资金共53,933.68万元，省级财政配套安排72,721.72万元，合计126,655.40万元；已拨付119,720.38万元（系统118,013.66万元），支出进度94.52％。暂未发现挪用直达资金、违规使用直达资金等情况，财政资金直达基层直接惠企利民重大政策措施能落到实处。

　　跟踪审计发现的主要问题

　　1.紫金县医疗保障局、县教育局、县退役军人事务局未能按时申拨使用财政直达资金，涉及金额2,722.22万元。

　　经查，（1）2021年2月18日省财政拨入2021年医疗救助省级补助资金（河财社〔2021〕7号）直达资金指标金额3,052.71万元，紫金县医疗保障局2021年已申请拨付626.32万元，截至2021年12月底，资金结存2,426.40万元未申请拨付。

　　（2）2021年5月20日省财政拨入2021年城乡义务教育补助经费清算资金（粤财科教〔2021〕76号）指标金额672万元（中央308万元、省364万元），截至2021年12月底，县财政已拨付资金393.34万元，结存278.66万元，其中城乡义务教育公用经费236.85万元县教育局未申请拨付。

　　（3）2021年8月4日省财政拨入2021年中央财政优抚对象补助经费（粤财社〔2021〕153号）直达资金指标金额58.97万元，截至2021年12月底，县退役军人事务局未申请拨付上述资金。

　　上述做法不符合《财政部关于做好2021年财政资金直达机制有关工作的通知》（财办〔2021〕9号）“一、及时分配资金和下达预算……市县财政部门要会同有关行业主管部门加强财政项目库建设，提升项目储备数量和质量，确保资金下达后尽快安排使用。按照预算管理要求，切实加快资金分配下达，及时细化到具体单位、项目或受益对象”的规定。

　　产生上述问题的主要原因：紫金县教育局、紫金县医疗保障局、紫金县退役军人事务局未及时做好资金安排使用方案，县财政局监管不够到位，导致财政直达资金未能按时拨付使用，影响资金使用绩效。

　　造成上述问题的责任主体：紫金县医疗保障局、县教育局、县退役军人事务局、县财政局。

　　审计建议：紫金县退役军人事务局、县教育局、县医疗保障局应及时做好资金安排使用方案提交县财政部门审核和申请拨付资金，提高财政直达资金使用效益。同时，紫金县财政局要加强资金使用管理的监督。

　　2.紫金县蓝塘镇部分小学违规使用现金支付财政直达资金建设项目，涉及金额20万元。

　　2021年5月，蓝塘镇中心小学将2021年中小学校舍安全保障长效机制补助财政直达资金支付给罗塘小学综合楼工程款、镇第二小学校舍维修工程款各10万元（财政授权支付），均转账给其小学出纳个人账户（面上小学无单位银行账户），再由出纳支取现金付给中标（承建）单位。

　　上述做法不符合《财政部关于做好直达资金监控工作的通知》（财办〔2020〕29号）关于“地方各级财政部门要严格按照国库集中支付制度和制度资金使用要求，点对点将资金支付到最终收款人，不得违规将资金转至预算单位实有资金账户”的规定。

　　产生上述问题的主要原因：紫金县教育局、蓝塘镇中心小学未严格按照财政直达资金相关管理规定完善资金使用管理制度，资金使用审核把关不严，教育主管部门监管不到位。

　　造成上述问题的责任主体：紫金县教育局、蓝塘镇中心小学。

　　审计建议：紫金县教育局应根据财政直达资金管理要求，制订中小学财政直达资金使用管理办法，规范财政直达资金使用的方式、范围及绩效，并加强监督检查，有效控制资金使用风险。

　　附件：《2021年新增财政资金审计发现问题及整改情况明细表》

　　紫金县审计局

　　2022年3月18日